Legal aspects of internal control
3 LEGAL ASPECTS OF INTERNAL CONTROL
الجوانب القانونية للرقابة الداخلية
1. وقال إن قانون الممارسات الأجنبية الفاسدة (القانون المذكور)، الذي صدر في عام 1977، في أصولها وترغيت التحقيقات. ويهدف القانون المذكور لمنع مدفوعات سرية من أموال الشركة للأغراض التي قرر المؤتمر أن يكون مخالفا للسياسة العامة.
أ. قانون يعدل قانون للأوراق المالية لعام 1934 لحظر مصدر قلق المحلية،
بما في ذلك أي شخص يتصرف نيابة عنها ، أو عدم ممارسة الأعمال التجارية في الخارج وعما إذا كانت أو غير مسجلة مع المجلس الأعلى للتعليم، من تقديم التصريح أو المدفوعات الفاسدة إلى أي
1) مسؤول أجنبي
2) حزب سياسي أو الخارجية الرسمية منها
3) مرشح لمنصب سياسي في بلد أجنبي
ب. يحظر المدفوعات السياسي الوحيد لمسؤولين أجانب. المدفوعات الخارجية
ليست موجهة أصحاب الأعمال أو كبار موظفي الشركة بنسبة القانون المذكور.
ج. المدفوعات الفاسدة والمدفوعات لغرض حمل المتلقي للعمل أو يمتنع عن القيام بفعل ذلك ان الهم الداخلي قد الحصول على أعمال أو الاحتفاظ بها.
وكان يعهد PCAOB مع السلطة لإصدار معايير لممارسة التدقيق.
PCAOB معيار التدقيق 2 (الصادر في عام 2004) المطلوب أن تكون متكاملة لمراجعة الحسابات للرقابة الداخلية مع مراجعة البيانات المالية. وعلى الرغم من السماح لمراجعي الحسابات إصدار تقارير منفصلة عن عمليات تدقيق البيانات المالية والضوابط الداخلية، في الممارسة العملية هي في معظم الأحيان دمجها في تقرير واحد. في عام 2007 ، وكان معيار التدقيق 2 حلت محلها PCAOB معيار التدقيق 5، التي كانت متطلبات مماثلة.
5. معيار NO.5 هو القائم على أساس المبادئ. وهي مصممة لزيادة احتمال أن تكون المادة
سيتم العثور على نقاط الضعف في الرقابة الداخلية قبل أن تؤدي إلى الأخطاء الجوهرية في البيانات المالية للشركة، وفي نفس الوقت، والقضاء على الإجراءات التي لا لزوم لها.
أ. المعيار النهائي يركز أيضا على المراجع الإجراءات اللازمة لإجراء مراجعة الحسابات ذات جودة عالية تتناسب مع حقائق الشركة والظروف. المعيار الجديد هو أكثر على أساس المخاطر وقابلة للتوسع، والتي سوف تلبي على نحو أفضل احتياجات المستثمرين العبارات ، والشركات العامة والمراجعين على حد سواء :
ب. معيار المحاسبة الجديدة، عن طريق تركيز الاهتمام المراجع حول المسائل التي
هي الأكثر أهمية بالنسبة للرقابة الداخلية الفعالة، ويعرض آخر هام
:a03: